Testamentos y fideicomisos

Fideicomisos para la contratación de seguro de vida

Este tipo de fideicomiso se crea para contratar una póliza de seguro de vida sin que los beneficios derivados del fallecimiento tengan un impacto fiscal adverso sobre el patrimonio. Se usa en la planeación de bienes para sustituir los impuestos sucesorios.

Fideicomiso revocable en vida

Se utiliza para evitar los gastos de validación de testamentos y demás gastos relacionados con ello. Un fideicomiso revocable puede ser modificado o cancelado en cualquier momento por el otorgante. Este fideicomiso no reduce el impuesto patrimonial.

Fideicomisos irrevocables

Los activos afectados en fideicomiso ya no estarán bajo el control del otorgante del fideicomiso, quedando por lo tanto excluidos de cualquier contingencia fiscal respecto del impuesto patrimonial. También se usan para la "congelación del patrimonio".

Fideicomiso en derivación /de resguardo crediticio

Este fideicomiso le permite al cónyuge supérstite tener acceso a los intereses y parte del principal del fideicomiso, pasando el remanente a otros individuos a la muerte del cónyuge supérstite. Este tipo de fideicomiso utiliza la "exención equivalente" como crédito contra el impuesto patrimonial.

Fideicomiso tipo Q TIP

Este fideicomiso es semejante al fideicomiso en derivación o de resguardo crediticio, pero generalmente se emplean en situaciones en las que el otorgante tiene beneficiarios de un matrimonio anterior.

Fideicomiso con participación retenida por el otorgante, GRIT (Grantor Retained Interest Trust)

Esta estrategia de planificación le permite al otorgante transferir bienes, tales como una casa, a un fideicomiso y recibir un pago fijo o porcentaje del ingreso durante cierto número de años, después de los cuales, los bienes remanentes del fideicomiso pasan a ser de otros beneficiarios. Esto ayuda a reducir el valor de la participación remanente en los bienes, reduciéndose así el impuesto patrimonial. Las leyes fiscales han ido limitando esta forma de estrategia.

Fideicomiso con anualidad retenida por el otorgante, GRAT (Grantor Retained Annuity Trust)

Es Igual que el GRIT salvo por el hecho de que en este caso tanto el pago al otorgante como período de pago son fijos.

Fideicomiso unitario con retención para el otorgante, GRUT (Grantor Retained Unitrust)

Es Igual que el GRAT salvo por el hecho de que en este caso el ingreso es un porcentaje fijo.

Fideicomiso para uso caritativo de bienes remanentes, CRT (Charitable Remainder Trust)

Un fideicomiso para uso caritativo de bienes remanentes es un fideicomiso irrevocable que paga una cantidad fija (CRAT) o un porcentaje fijo (CRUT) cada año a un beneficiario, como lo sería el donante del fideicomiso. Después de la muerte del beneficiario del ingreso, los bienes remanentes se reparten a la caridad. El donante recibe dos beneficios fiscales consistentes en una reducción inmediata de su impuesto sobre la renta por la aportación caritativa, y en la eliminación de activos en su patrimonio, con lo cual se reducen las obligaciones fiscales sobre el patrimonio.

Fideicomiso caritativo principal

Semejante al anterior, pero en este caso, el porcentaje fijo va a la caridad a la muerte del donante, o bien, a la terminación del fideicomiso, los beneficiarios reciben el principal. Esto permite una deducción actual del impuesto por los intereses pagados y además reduce el impuesto patrimonial al congelar el patrimonio.

Fideicomiso para la reposición de activos

Es un fideicomiso especial utilizado para los patrimonios en los que un activo fijo, como por ejemplo un negocio, se le deja a un hijo. Para dar a los herederos restantes una participación justa, el fideicomiso compra una póliza de seguro de vida para el donante, en donde el beneficio derivado del fallecimiento de dicho donantes para los herederos que no recibieron el activo fijo.

Fideicomisos especiales para menores

Frecuentemente usados por los padres de hijos inválidos o discapacitados para asegurar derecho de estos últimos sobre el patrimonio de los padres sin sacrificar los servicios públicos disponibles.

Fideicomiso para personas mal administradas

Diseñado para proveer ingresos a beneficiarios que tienen dificultades para manejar el dinero con prudencia. El fideicomiso limita la capacidad de los beneficiarios para transferir bienes, y los acreedores de los beneficiarios no podrán ejercer acción legal crediticia alguna en contra del fideicomiso.

Fideicomiso excluyente

Este tipo de fideicomiso le permite al cónyuge supérstite inscribir una exclusión autorizada sobre alguna porción del patrimonio pasado al supérstite. Frecuentemente se recurre a él cuando el patrimonio del difunto está sobre-condicionado para el crédito unificado. El cónyuge renuncia a los bienes que fluyen posteriormente al fideicomiso.

Fideicomiso alternativo

Este fideicomiso está estructurado específicamente para surtir efecto en caso de que el otorgante se incapacite temporal o permanentemente.